全国会计从业《电算化》第三章第四节计算机替代手工账要求讲义

第四节　计算机替代手工账的基本要求

一、替代手工账的定义
替代手工账（俗称甩账）是指将各种基本的会计数据输入计算机，采用电子计算机设备和会计软件对输入计算机的会计数据进行处理（计算、分类、汇总、转存等），生成会计信息并存储在磁性或光盘等介质上，根据需要输出各种会计凭证、账簿、报表，即采用电子计算机替代手工记账、算账、报账这一过程。
替代手工账是会计电算化的目标之一（首要目标）。
二、替代手工账的条件
1.配备了计算机硬件设备和会计软件。
2.进行会计电算化岗位培训，配备相应的会计电算化工作人员。
3.建立严格的内部管理制度。
三、替代手工账前的工作
根据相关规定，计算机与手工会计核算应该并行3个月以上，计算机与手工核算的数据相互一致，软件运行也安全可靠，还要接受有关部门的监督。
四、如何替代手工账
1.整理手工会计业务数据。
（1）重新核对各项凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符。
（2）整理各账户余额。
（3）清理往来账户和银行账户。
2.建立会计账户体系并确定编码。
编码时，一级会计科目编码按财政部规定的编码方案执行；明细科目编码按照具体编码规则设置。一般情况下，会计科目编码采用科目全编码方案；即：本级科目全编码＝上一级科目全编码＋本级科目编码。
原则：
（1）符合财政部和有关管理部门的规定。
（2）满足本单位会计核算与管理的要求。
（3）满足会计报表的要求，凡是报表所用的数据，如果需要从账务系统中取数，必须设立相应的科目。
（4）要保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目。
（5）要保持科目的相对稳定性。
（6）应考虑与子系统的衔接，凡是与其他各子系统有关的科目，在整理时应将各子系统中的核算大类在账务处理系统中设为最底层科目。
五、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程